Ретроспективный пересчет оценочных обязательств — проводки

Comments

• Цитата: Добрый день. Помогите разобраться в следующем вопросе:ООО не формировало в бухгалтерском учете оценочное обязательство на оплату отпусков за 2011-2012г.г. В учетной политике не предусмотрено формировать резерв по отпускам в налоговом учете. Аудиторами было рекомендовано Обществу в бухгалтерском учете отразить оценочное обязательство на оплату отпусков по итогам отчетного 2012г. года и ретроспективно отразить обязательство за 2011год. Бухгалтерский и налоговый учет ведется в программе 1С-8.Возможно ли проводки по начислению резерва по отпускам за 2011год отразить в бухгалтерской справке на бумажном носителе (без внесения изменений в программу)след. образом:Д(20,25,26)К96-Начислено оценочное обязательство по отпускамД(20,25,26)К70-сторнировано начисление отпусков в 2011г.Д(20,25,26)К69-сторнировано начисление взносов за 2011г. по отпускам.Д96К70-1065475,74 начислены отпуска за счет резерваД96К69-248166,00 начислены взносы за счет резерваД(20,25,26)К96- 254475,74 доначисление резерва по итогам года.Д09К68-278302,26-Отражен ОНА при начислении оценочного обязательства.Д68К09-278302,26-Списан ОНА при расходовании резерва.Спасибо

  
  
  Добрый вечер!
  
  А что Вам даст предлагаемое Вами действие? По-моему, ничего.
  
  Вам по рекомендации аудиторов в отчетности за 2012 г. нужно сформировать оценочное обязательство на 31.12.2012 г. надлежащим образом и отразить его в учете и отчетности по состоянию на указанную дату.
  
  Также нужно скорректировать данные отчетности за 2011 г. (на 31.12.2011 г.), указываемые в отчетности за 2012 г., таким образом, как если бы Вы надлежащим образом изначально сформировали резерв на 31.12.2011 г. в отчетности за 2011 г.
  
  Для этого Вам надо рассчитать сумму резерва на 31.12.2011 г. и:
  - уменьшить на его величину финрезультат (прибыль) по форме 2 за 2011 г.;
  - уменьшенную величину финрезультата отразить в балансовом сальдо на 31.12.2011 г.;
  - сумму оценочного обязательства отразить в строке 1540 баланса на 31.12.2011 г.
  
  Также Вам нужно скорректировать цифры в отчетности, составляемой за 2012 г., касаемо данных за 2011 г. (на 31.12.2011 г.) по ОНА с рассчитанного надлежащим образом оценочного обязательства по состоянию на 31.12.2011 г.
• Спасибо!